万友汽车：用好“三张清单” 筑牢内控防线

今年以来，万友汽车着力推动审计成果运用及合规风控制度化、体系化建设，梳理制定政策学习、共性问题和整改成效“三张清单”，作为审计工作的“指路牌”和“说明书”，打破不同审计人员在专业能力、个人素养、工作经验等方面的差异壁垒，形成步调一致、上下贯通的审计管理“标准动作”，切实提升审计工作效率及精细化管理水平。

定标准，政策学习清单强化源头治理。政策学习清单以风险识别清单、审计案例与实践、内控审计标准、内控负面清单等为基础，对照相关法律法规，总结提炼审计标准要求，明确政策内容、审计方法、措施等要素，让审计变成一场有据可依的“开卷考试”，审计人员“按图索骥式”开展工作。目前针对各业务领域细化形成了19个类别37项政策内容，先后召开业务、审计人员双向交流分享会3次，组织审计人员和各业务部门、监督管理部门相关人员共计1500余人参与学习研讨，学懂政策法规，明晰目标任务，把握好审计工作的切入点和着力点，做到思路清晰、心中有数。

明规矩，共性问题清单推动共学共防。共性问题清单全面梳理提炼各细分业务领域审计中发现的常见问题点和风险点，归纳总结各分子公司内控管理中存在的共性问题，在列明问题领域、问题性质、表现形式、主要定性依据的基础上，针对性提出风险防范意见，附上典型案例，让各分子公司对照清单全面“体检”，精准开展自查自纠。系统梳理汇总了资金管理、存货管理、二级经销商管理领域的198个普遍性、典型性、倾向性问题，归纳整理出134个共性问题，详细解剖共性问题，按照“总体分析、系统研究”的原则，实现“审计一点、整改一片、规范一面”的效果。

利长远，整改成效清单防止问题反弹。整改成效清单对共性问题清单进行再梳理、再提炼，客观评估审计效果，进一步督促被审计对象按清单内容提高审计整改质量，拉条挂账、闭环管理，推动建章立制、疏通难点，将“问题”转化为“成效”。在资金管理、存货管理、二级经销商管理专项审计中，组织236家分子公司完成对照清单自查工作，对198个问题进行了反馈。借助问题自查整改形成成效清单，逐步推动完善内部管理制度，从源头防止问题反弹回潮。截至目前，新制定管理制度和办法22个，修改现有制度8个，优化业务管理流程147个。